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資金繰り表　売掛金回収

売上は現金売上と掛売りに大きく別けることができます。
それを回収方法によって、現金売上と売掛金回収、手形回収に別けて資金繰り表に記載します。
これが資金繰り表　経常収支の収入科目です。・・・。

資金繰り表の売掛金回収の科目では、掛売りの売上を回収した金額を記載します。
・・・。

資金繰り予定表の現金売上を作成する際に用意するものは次の2点です。

＜用意するもの＞
売掛金管理表？売掛金元帳？
現金・預金出納長
利益計画書(損益計画書)

売掛金管理表がある場合　

売掛金管理表があれば資金繰り表の現金売上欄を作成するのは簡単です。
売掛金管理表の入金金額の合計を資金繰り表に転記します。
・・・。

売掛金管理表がある場合の資金繰り表への転記例をご紹介します。

＜売掛金管理表　例：＞

9月売掛金管理表
売上先名	前月繰越	当月売上	当月入金	当月残高
E社	100,000	200,000	①100,000	200,000
F社	200,000	300,000	②200,000	300,000
G社	300,000	200,000	③300,000	200,000

売掛金回収欄には、掛売りの回収金額を書きます。
つまり売掛金管理表の当月入金欄にある①100,000　②200,000　③300,000　
その合計金額④600,000が9月分の売掛金回収の対象金額になります。

これを資金繰り実績表に転記します。

＜資金繰り予定表　例：＞

		9月実績	10月実績	11月実績	12月計画
前月繰越
収 入	現金売上	100,000
	売掛金回収	④600,000
	手形回収

この要領で10月分、11月分と売掛金回収欄を作成していきます。

このように売掛金管理表があれば、当月入金の金額を合計して資金繰り表に転記するだけで
売掛金回収欄を作成できます。

売掛金管理表の作成は簡単です。
作成していない方は是非作成してください。

現金・預金出納帳がある場合

売掛金管理表がなくても、現金・預金出納帳があれば簡単に資金繰り表の売掛金回収欄を作成できます。
現金出納帳の掛売り入金の金額と預金出納帳の掛売り入金の金額を合計して資金繰り表に転記します。

＜現金・預金出納帳　例：＞)
＜現金出納帳＞

年月日	摘要	入金(借方)	出金(貸方)	差引残高
	繰越し			100,000
9/12	A社へ○○支払		10,000	90,000
9/15	B銀行普通預金より	①10,000		100,000
9/20	C社売上代金	②100,000		200,000
9/30	D社へ○○支払		100,000	100,000
	合計	110,000	110,000

＜預金出納帳＞

年月日	摘要	入金(借方)	出金(貸方)	差引残高
	繰越し			200,000
9/12	D社へ○○支払		20,000	180,000
9/15	E社売上代金	③100,000		280,000
9/20	F社売上代金	④200,000		480,000
9/30	G社売上代金	⑤300,000		780,000
	合計	600,000	20,000

売掛金回収欄では、掛売りの売上の入金金額だけを書きます。
つまり現金出納帳①10,000や現金売りの場合の売上代金の②100,000は売掛金回収欄の対象金額になりません。

預金出納帳の③E社売上代金の100,000、④200,000、⑤300,000　が対象金額です。
この合計金額⑥600,000を資金繰り表に転記します。


＜資金繰り予定表　例：＞

		9月実績	10月実績	11月実績	12月計画
前月繰越
収 入	現金売上	100,000
	売掛金回収	④600,000
	手形回収

資料を用意できない場合

売掛金管理表や現金・預金出納帳を作成していない場合には、
総勘定元帳や仕訳帳から掛売りの入金の金額を資金繰り表に転記します。

ここでは総勘定元帳や仕訳帳から資金繰り表に転記する方法はご紹介しませんが、
掛売りの得意先から入金があった分を抜き出す方法で資金繰り表に転記します。

それほど難しい作業ではないので、ゆっくりと間違わないように作業をしてください。。